Ulga termomodernizacyjna. Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania

Ulga termomodernizacyjna to wsparcie dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy chcą zainwestować w poprawę efektywności energetycznej budynku. Dzięki niej można odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na termomodernizację, takie jak wymiana okien, montaż paneli fotowoltaicznych czy instalacja pompy ciepła. Ulga ta, wprowadzona w Polsce w 2019 roku, zyskuje coraz większą popularność, umożliwia bowiem podatnikom obniżenie kosztów inwestycji i zwiększenie oszczędności na rachunkach za energię.

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą korzystać właściciele oraz współwłaściciele budynków jednorodzinnych, również tych w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej. Ważne jest, aby budynek był już użytkowany – ulga nie dotyczy obiektów w budowie. Z odliczenia mogą skorzystać osoby fizyczne rozliczające się według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną? To proste – obejmuje ona wszystkie kwalifikowane wydatki do ustalonego limitu kwotowego.

W ramach ulgi możesz odliczyć koszty materiałów, urządzeń oraz usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Co można odliczyć od podatku? Między innymi wydatki na ocieplenie ścian, dachów i podłóg, montaż energooszczędnych okien i drzwi, instalację paneli fotowoltaicznych, pomp ciepła, kotłów gazowych lub na biomasę oraz systemów wentylacji z odzyskiem ciepła. W ramach ulgi można odliczyć także wydatki na usługi związane z termomdernizacją. Katalog wydatków obejmuje np. wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi czy wykonania analizy termograficznej budynku. To przykłady wydatków, które obejmuje ulga termomodernizacyjna.

Limit ulgi termomodernizacyjnej na jednego podatnika wynosi 53 000 zł. A jak wygląda kwestia: „ulga termomodernizacyjna a wspólne rozliczenie małżonków”? W przypadku małżonków, którzy wspólnie przeprowadzają modernizację, możliwa jest wyższa ulga termomodernizacyjna – limit wynosi do 106 000 zł, ponieważ każde z nich może skorzystać z przysługującego odrębnego limitu.

Nie, ulga termomodernizacyjna przysługuje jedynie na budynki istniejące, czyli użytkowane przez właścicieli. Obiekty w trakcie budowy nie kwalifikują się do tego odliczenia, nawet jeśli są przeznaczone na cele mieszkaniowe

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, podatnik musi zgłosić ją w rocznym zeznaniu PIT, składając odpowiednie dokumenty do urzędu skarbowego. Aby odliczona została ulga termomodernizacyjna, PIT-37 musi zawierać załącznik PIT/O, gdzie wykazywane są odliczenia. Podstawą do odliczenia są faktury VAT na wydatki związane z termomodernizacją. Formularz można złożyć przez pełnomocnika, ale musi on dysponować odpowiednim pełnomocnictwem. Dokumenty należy dostarczyć do końca okresu rozliczeniowego za dany rok podatkowy.

Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej wymaga, aby przedsięwzięcie termomodernizacyjne zostało zakończone w ciągu trzech lat od poniesienia pierwszego wydatku. Jeśli jednak nie uda Ci się zakończyć prac w tym terminie, musisz złożyć korektę zeznania podatkowego, zwracając wcześniej odliczone ulgi. Brak korekty może skutkować konsekwencjami ze strony Urzędu Skarbowego. Rozporządzenie nie określa jednak, ile razy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, więc po zakończeniu jednego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego możesz rozpocząć kolejne.

Tak, jeśli wydatki termomodernizacyjne przekraczają roczny dochód, na kolejne lata może przejść niewykorzystana ulga termomodernizacyjna. Ile lat można to robić? Łączny okres rozliczenia ulgi nie może przekraczać sześciu lat, licząc od końca roku, w którym został poniesiony pierwszy wydatek​.

Ulga termomodernizacyjna nie wymaga wykonania audytu energetycznego jako warunku skorzystania z odliczenia, jednak sam audyt jest kwalifikowany jako wydatek do odliczenia, jeśli jest on związany z poprawą efektywności energetycznej budynku.

Budynki o statusie zabytku mogą kwalifikować się do ulgi termomodernizacyjnej pod warunkiem, że prace termomodernizacyjne dotyczą budynku mieszkalnego jednorodzinnego i spełniają pozostałe warunki programu. Jednakże w przypadku zabytków mogą być wymagane dodatkowe zgody konserwatorskie na przeprowadzenie prac​.

Nie, ulga termomodernizacyjna dotyczy wyłącznie wydatków związanych z budynkami mieszkalnymi jednorodzinnymi. Montaż pompy ciepła w budynku gospodarczym, który nie służy bezpośrednio potrzebom mieszkalnym, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi.

Ulga termomodernizacyjna obejmuje jedynie budynki mieszkalne jednorodzinne. Domki letniskowe mogą być nią objęte wyłącznie wtedy, gdy spełniają wymogi domu całorocznego, mogącego służyć stałemu zamieszkiwaniu.

Tak, można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na instalację paneli słonecznych umieszczonych na garażu lub innym budynku gospodarczym, pod warunkiem że instalacja ta służy budynkowi mieszkalnemu. Kluczowe jest, aby energia produkowana przez panele zasilała dom jednorodzinny, a nie obiekt gospodarczy.

Tak, ulga termomodernizacyjna może być łączona z dofinansowaniem z programu „Czyste Powietrze”. W takim przypadku kwotę odliczenia w ramach ulgi należy pomniejszyć o wartość otrzymanego dofinansowania, aby uniknąć podwójnego odliczenia tego samego wydatku.

Nie, ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych – wolnostojących lub w zabudowie bliźniaczej i szeregowej. Budynki wielorodzinne nie kwalifikują się do tego rodzaju odliczenia.

Co do zasady ulgę termomodernizacyjną można odliczyć w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki. Jeżeli jednak podatnik ma dochód niższy niż kwota ulgi do odliczenia, może odliczyć pozostałą część kwoty w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek

Kwota odliczenia w większości przypadków nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem i obejmuje go ulga termomodernizacyjna. Ile zwrotu mogą jednak uzyskać współmałżonkowie? Łącznie to aż 106 000 zł, jeśli oboje są współwłaścicielami budynku. Należy jednak pamiętać, o ograniczeniach, które nakłada ulga termomodernizacyjna – faktura na jednego małżonka nie pozwala odliczyć ulgi drugiemu.

Nie, katalog wydatków możliwych do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej nie obejmuje wymiany instalacji elektrycznej.